- הקמת חברה: הקמת חברה הינו הליך פשוט האורך מספר ימים. הקמת חברה כרוכה באגרת רישום חד פעמית ואגרה שנתית החל מהשנה השנייה לאחר הקמתה. כחלק מתהליך הקמת החברה מונפקות המניות הראשונות לבעלי החברה ומתמנים הדירקטורים הראשונים של החברה. הפעולה הראשונה לאחר פתיחת החברה הינה פתיחת חשבון בנק לחברה, לא ניתן לפתוח תיקים ברשויות המס ללא קיום חשבון בנק לחברה.
- פתיחת תיקים ברשויות: לחברה נפתחים בדרך כלל ארבעה תיקים ברשויות: מע"מ, מס הכנסה של החברה עצמה, מס הכנסה ניכויים – תיק באמצעותו החברה מעבירה לרשות המיסים את המס שהיא מנכה מעובדיה ותיק בטוח לאומי באמצעותו החברה מעבירה לבטוח הלאומי את דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות שהיא מנכה מהעובדים וכן את דמי הביטוח לאומי בהם חבה החברה עצמה כמעסיק. כל תהליך פתיחת התיקים מתבצע על ידי משרדנו באופן מקוון ואין צורך להגיע לאף אחד ממשרדי המס השונים. התהליך אורך בדרך כלל יומיים עד שלושה ימים.
- ניהול חשבונות לחברה – חברה מחוייבת בניהול חשבונות בשיטת "הנהלת חשבונות כפולה", לפי שיטה זו נרשמות בספרי העסק כל התנועות והעסקאות כולל רישום של הכנסות והוצאות, אשר מבוסס בדרך כלל על חשבוניות, ורישום של כל התנועות הכספיות כדוגמת קבלת תשלום מלקוחות, תשלומים לספקים, תשלומי משכורות לעובדים וכו'. באופן זה ניתן לוודא כי קיימות תנועות כספיות כנגד תנועות של הכנסות והוצאות – הלקוחות שילמו עבור הסחורות או השירותים שסופקו להם והחברה שילמה עבור קניות סחורות או קבלת שירותים מספקיה או מעובדיה. שיטה זו מורכבת ויקרה הרבה יותר מניהול חשבונות חד-צידי – שיטה לפיה נרשמות רק ההכנסות וההוצאות ללא התנועות הכספיות, שיטה המתאימה לעצמאיים בעלי היקף הכנסות קטן עד בינוני.
- דיווחים ותשלומים לרשויות- דיווחי החברה לרשויות מתבצעים אחת לחודש או חודשיים – דיווחי הבטוח הלאומי הינם חודשיים ואילו הדיווחים למע"מ ולמס הכנסה הינם חודשיים או דו-חודשיים בהתאם להיקף הפעילות בעסק ו/או מספר העובדים שהוא מעסיק. הדיווחים והתשלומים מתבצעים בדרך כלל ב 15 לחודש העוקב.
- שיטת מיסוי חברה – שיטת מיסוי החברה היא דו-שלבית: בשלב הראשון חברה משלמת מס חברות על רווחיה ששיעורו בשנת 2020 הינו 23% ואיננה מחוייבת בתשלום בטוח לאומי. לאחר תשלום מס חברות נותר בידי החברה רווח נקי לאחר מס אשר שייך לה ולא לבעלי מניותיה. בשלב השני, כאשר בעלי המניות מעוניינים לחלק לעצמם את ריווחי החברה, הם מחוייבים במס באופן אישי על קבלת ריווחי החברה ("דיבידנדים") בשיעור מס התלוי בשיעור החזקתם במניות: בעלי מניות המחזיקים בפחות מ 10% ממניות החברה מחוייבים במס של 25% ובעלי המניות המחזיקים בשיעור של 10% ומעלה ממניות החברה מחוייבים בשיעור מס של 30%. דיבידנדים שמקבלים בעלי המניות פטורים אף הם מתשלום דמי בטוח לאומי. יודגש כי למעט מקרים חריגים, אין חובה לחלק את ריווחי החברה כדיבידנדים וכך מתאפשר לבעלי המניות לדחות חלק משמעותי מהמס הכולל על ריווחי החברה המחולקים, ובאפשרותם להשקיע את הרווחים שלא חולקו בעסקי החברה או אף בהשקעות פאסיביות כגון נדל"ן או בשוק ההון.
יש לשים לב כי שיעור המס הכולל על הרווח המחולק לבעלי מניות המחזיקים מעל 10% איננו 53% ( 53% = 30% + 23%) כי אם 46.1% ( 46.1 = 77% * 30% + 23%)
- שירותי חשבות שכר – חישוב ועיבוד שכר הינה עבודה הדורשת מומחיות וניסיון רב, פרט בשנים האחרונות לאור ריבוי החקיקה בנושא וגידול בדרישות הדיווח לרשויות ולחברות המנהלות את קרנות הפנסיה, ביטוחי החיים וקרנות ההשתלמות. העובדה שכל חוקי העבודה זמינים היום בקלות לכל העובדים מחייבת את המעסיק להקפיד על זכויות העובדים באופן מלא על מנת להימנע מתביעות שכר של עובדים שעזבו, בהתחשב בכך שבבתי הדין לעבודה יש בדרך כלל נטייה לפסוק לטובת העובד במחלוקת מול מעסיק. משרדנו מספק שירותי חשבות שכר כולל העברה של משכורות לעובדים, ניכויים לרשויות ותשלומים לקרנות הפנסיה, ביטוחי החיים וקרנות ההשתלמות בהתאם לתקנות המפקח על הביטוח.
במסגרת שירותי חשבות השכר אנו מקפידים כי השכר יחושב וישולם בהתאם לכל דיני העבודה והעובדים יקבלו את כל המגיע להם לפי חוק:
– ימי חופשה
– ימי מחלה
– דמי הבראה
– שעות נוספות לפי האחוזים הנדרשים
– הפרשות פנסיוניות לפי חוק
– דמי נסיעה
– חישוב המס כנדרש על הטבות שכר בשווי כסף כגון רכב צמוד, טלפון נייד, שי לחג וכו'
– הליך פיטורין בהתאם לחוק כולל שימוע והודעה מוקדמת
– חישוב המס בהתאם לתיאומי מס או זכאות להטבות מס בגין ילדים, משפחה חד הורית, ישובי ספר, סיום תארים אקדמים וכו' כולל הקפדה על כל המסמכים הנדרשים.
משרדינו מספק גם שירותי חשבות שכר בנפרד ללקוחות אשר הנהלת החשבונות שלהם מתבצעת בתוך העסק עצמו וזאת לאור מורכות הנושא והצורך להיות מעודכנים בכל החוקים והתקנות המשתנים באופן תדיר.
- שכר בעלי המניות בחברה – בעלי המניות השולטים בחברה ואשר עובדים בה זכאים לשכר כמו כל עובד אחר אולם באפשרותם לקבוע את גובה השכר שימשכו מהחברה (במגבלות מסויימות) ולתכנן אותו באופן שיקטין את חבות המס האישית שלהם. בקביעת שכר בעלי השליטה בחברה יש לקחת בחשבון השלכות על זכויות סוציאליות, פנסיה, ביטוח חיים וביטוחים אחרים, תשלום ביטוח לאומי מחד וכיסוי של הביטוח הלאומי לעניינים שונים מאידך ושיקולים נוספים. באפשרותם של בעלי המניות למשוך שכר נמוך יחסית ולחלק לעצמם דיבידנד אשר יחוייב במס של 30% וזאת לאחר שהחברה כבר שילמה מס חברות על אותו רווח המחולק כדיבידנד, כך שיש למצוא את האיזון האופטימלי בין משכורת לדיבידנד בהתחשב במכלול הנסיבות.